I fondi liberi in una cassa pensioni sono fondi in eccesso che non servono direttamente a coprire gli obblighi nei confronti degli assicurati. Si formano quando una cassa pensioni ha accumulato un patrimonio superiore agli accantonamenti necessari. Ciò significa che prima bisogna riempire il fondo per la copertura dei fondi previdenziali e il fondo per la riserva di fluttuazione del valore. Una volta riempiti questi fondi, il denaro restante diventa fondi liberi.
Come si generano i fondi liberi: Buoni risultati di investimento: quando la cassa pensioni ottiene rendimenti superiori al necessario con i propri investimenti.
Da non confondere con:
- Grado di copertura: rapporto tra il patrimonio disponibile e gli obblighi. Un grado di copertura superiore al 100% può indicare la presenza di fondi liberi.
- Riserva contributi datore di lavoro: un conto separato sul quale un datore di lavoro può versare contributi volontari per finanziare contributi futuri. Questo non rientra nei fondi liberi.
La distribuzione e l'utilizzo dei fondi liberi sono generalmente decisi dal consiglio di fondazione della cassa pensioni e sono soggetti alle disposizioni di legge.